Главная | Наследовательное право | Мошенничество бухгалтера с заработной платой

«Ольга, вы сдаете все секреты»: схемы главных бухгалтеров-мошенников

Надо отметить, что в сегодняшнем мире подобные злоупотребления встречаются ничуть не реже, чем во времена, когда жил великий классик. В роли злоумышленников очень часто выступают бухгалтеры и кассиры, присваивающие себе денежные средства, предназначенные для работников, которые фактически на предприятии не работают. Самая примитивная схема для реализации данного вида мошенничества — это включение в ведомость на получение заработной платы вымышленных работников. В этом случае злоумышленник начисляет фиктивную заработную плату на этих работников, сам расписывается в ведомости и присваивает себе реальные наличные деньги.

Достаточно просто ежемесячно осуществлять контроль над тем, какую… Схема 3.

Удивительно, но факт! На это у бухгалтера всегда будет заготовлен ответ вроде такого: Если вы все-таки согласились оплатить семинар и отпустить на него бухгалтера, то рекомендуется посетить место проведения семинара и посмотреть, действительно ли ваш бухгалтер там присутствует.

Среди них — выплата пособия по временной нетрудоспособности. Основанием для выплаты пособия по временной нетрудоспособности является больничный лист. Хотя оплату по больничным листам мы получаем на предприятии, реальные расходы по оплате листков нетрудоспособности работников несет государство. Каждое предприятия делает отчисления в Фонд социальной защиты населения. Сумма отчислений рассчитывается каждый месяц бухгалтером как определенный процент он определяется законом от фонда оплаты труда на предприятии.

Ежемесячно бухгалтер производит следующий расчет: Таким образом, ежемесячно сумма отчислений в Фонд социальной защиты населения уменьшается на сумму оплаченных на предприятии больничных листов. Каждый бухгалтер знаком с порядком… Схема 1. Мошенничество при списании ценностей по акту На любом предприятии израсходованные материалы и товарно-материальные ценности, отслужившие свой срок, списываются по акту. Например, при списании по акту горюче-смазочных материалов, можно списать больше того, что было израсходовано по факту.

Складские работники, используя свое служебное положение, могут незаконно включать в акт на списание ценности, которых на предприятии давно уже нет, или ценности, которые еще вполне могли бы служить предприятию случается, даже совершенно новые. Согласно правилам ведения складского учета после составления акта о списании должен быть оформлен расходный складской ордер, а в карточке складского учета сделана запись о… Схема 9.

Честный бухгалтер отклонит подобное предложение и поставит в известность руководителя. Более наглый бухгалтер вполне может принимать такие предложения, по крайней мере те из них, которые не вызовут ненужных вопросов у руководителя. Бухгалтер может получить откат за оплату предприятием своего участия в каком-нибудь семинаре, на обучающих курсах, занятиях и т. Обучающие семинары, посвященные разным бухгалтерским вопросам, проводятся сейчас повсеместно. Надо отметить, стоят они не дешево особенно те, которые рассчитаны на несколько дней , и суммы откатов могут быть значительными.

«Подсудимый, что вас побудило?..»

Хорошо еще, если бухгалтер, получив откат, хотя бы посетил семинар и приобрел ценные знания для… Схема Обычно на эти деньги приобретаются небольшие партии товаров, необходимые для обеспечения жизнедеятельности офиса и поддержания устойчивой работы предприятия. Это могут быть, к примеру, средства для ухода за оргтехникой спреи, жидкости для очистки, чистящие салфетки и пр. Затраты эти, как правило, незначительны. Однако многие недобросовестные бухгалтеры видят даже здесь большое поле для злоупотреблений.

Когда у предприятия появляется необходимость в приобретении каких-то товаров за наличный расчет, бухгалтер берет из кассы на руки подотчетную сумму денег. Если бухгалтер уверен в своей безнаказанности, он может потратить, например, половину этих денежных средств на нужды предприятия к примеру, купит в магазине пару флаконов жидкости для протирки мониторов , а оставшиеся деньги… Схема 4.

мошенничество бухгалтера с заработной платой Все

Для оформления любой служебной командировки необходимы документы, подтверждающие сам факт командировки, а также понесенные командировочные расходы: Понятно, что на этих документах должны быть необходимые реквизиты, печати и подписи. Командировки могут быть разные по продолжительности - на один день или на несколько дней - все зависит от имеющихся оправдательных документов.

Руководитель предприятия о таких… Схема 5. Мошенничество при покупке канцтоваров и оргтехники На крупных фирмах закупка бумаги, канцтоваров и других офисных принадлежностей осуществляется регулярно — обычно раз в месяц или в квартал - и суммы при этом расходуются немалые.

Так называемые откаты, распространенные во всех областях экономики, работают и здесь. Откат - это взятка, которая дается должностному лицу, чтобы он принял решение о расходовании средств предприятия. Размер взятки напрямую зависит от суммы договора. Например, если компания платит за офисные принадлежности в среднем долларов в месяц, вполне возможно, что примерно 15 долларов ложится в карман бухгалтера.

Чтобы не терять прибыль, поставщик нередко повышает цены, включая откат в… Схема 6. Мошенничество при осуществлении расчетов с должниками На предприятиях, которые имеют большое количество покупателей или заказчиков процветает такой вид злоупотреблений, как откаты от должников.

Типичный пример такого предприятия — организация, работающая непосредственно с розничной торговой сетью. Она может продавать любые товары народного потребления - продукты, одежду, обувь, бытовую химию, парфюмерию и т.

посадку мошенничество бухгалтера с заработной платой испустил

При этом товар, как правило, отпускается с отсрочкой платежа срок отсрочки оговаривается в договоре. На практике не все покупатели рассчитываются за товар вовремя. Информация о задолженности каждого из них находится в бухгалтерии. Здесь возникает благоприятная почва для мошенничества. Допустим, компания А по какой-то причине не может рассчитаться с вашим предприятием вовремя, и в ближайшее время вряд ли у нее такая возможность появится.

Бухгалтер, ответственный на вашем предприятии за данный участок… Схема 7. Мошенничество при расчете с контрагентами На многих предприятиях порой очень остро стоит вопрос нехватки денежных средств для осуществления необходимых текущих платежей. Скажем, производственному предприятию на текущей неделе необходимо оплатить поставщикам А и Б за сырье, вернуть излишне уплаченную сумму покупателю С, оплатить за аренду производственных площадей, склада и офиса, а также оплатить налоги.

Общая сумма необходимых платежей составляет, к примеру, рублей, а реально предприятие в силах оплатить лишь рублей.

Удивительно, но факт! А может, этот знакомый полгода назад окончил институт и никакого влияния в налоговой инспекции не имеет? Чаще всего компании предпочитают это решать внутри коллектива, просто увольняя правонарушителя с обязательством выплатить долг.

В этом случае у бухгалтера появляются хорошие возможности для мошенничества. Обязательными платежами в данном случае являются только налоги — если их не заплатить вовремя, избежать штрафов не удастся. В отношении остальных платежей у бухгалтера есть возможность выбора, если, конечно, от руководителя не поступило никаких конкретных указаний.

Читайте также

Бухгалтер по телефону связывается с поставщиком А… Схема 8. Мошенничество при приобретении программного обеспечения В настоящее время уже не найти бухгалтера, который не использовал бы для автоматизации учета компьютер. Конечно, решать вопросы бухгалтерского учета и налогообложения можно лишь после установки на компьютер специализированного программного обеспечения. Интересно, что оборотистый бухгалтер легко найдет здесь возможность для мошенничества! Рынок предлагает большое количество программ, предназначенных для облегчения работы бухгалтера на предприятии: Выбирая себе бухгалтерскую программу, бухгалтер собирает информацию в Интернете, советуется со знакомыми бухгалтерами, ведет переговоры с представителями поставщиков программного обеспечения.

Предложение об откате бухгалтер получает, конечно, не сразу, ведь есть вероятность,… Схема Мошенничество при оприходовании денег в кассу Неполное оприходование наличных денег, поступающих в кассу предприятия, - пожалуй, один из самых распространенных способов мошенничества среди кассиров и бухгалтеров.

Такие злоупотребления возможны на предприятиях с большим оборотом кассовых документов — например, в случае, когда наличные деньги поступают в кассу от нескольких контрагентов банка, подотчетных лиц, покупателей и пр. Какие действия должен сделать кассир, приходуя наличные деньги в кассу? Все очень просто — ему необходимо оформить приходный кассовый ордер, а отрывной корешок от него отдать лицу, которое эти деньги передает в кассу для этого лица корешок является подтверждением того, что деньги отданы по назначению.

При этом и в самом приходном ордере, и в отрывном корешке указывается сумма денег — цифрами и прописью. На первый взгляд,… Схема Бухгалтер убеждает поменять обслуживающий банк Бухгалтер может пытаться улучшить свое финансовое положение с помощью перевода компании на обслуживание в другой банк. При этом никакой объективной необходимости в смене банка может и не быть. Иногда на главного бухгалтера крупных компаний представители банка выходят сами — предлагая перейти в их банк на постоянное обслуживание. Их логика ясна — клиенты с большими оборотами и значительными остатками денежных средств на расчетных счетах приносят банку большую выгоду.

Чтобы заполучить таких клиентов банки готовы даже понести определенные расходы. Эти средства направляются, как правило, на то, чтобы привлечь на свою сторону главных бухгалтеров этих компаний, предварительно материально заинтересовав их. Говоря простым языком, бухгалтер получает определенную сумму денег за то, что сумеет убедить руководителя компании в необходимости перейти в другой банк на постоянное… Схема Мошенничество бухгалтера при проведении благотворительной акции Вид мошенничества, который будет рассматриваться ниже, как правило, встречается в компаниях, занимающихся благотворительной деятельностью.

Безвозмездная помощь может, как известно, оказываться в денежной или натуральной форме. Недобросовестный бухгалтер легко найдет в благотворительной деятельности возможность для личного обогащения. К примеру, компания занимается торговлей фруктовыми соками. Возникла ситуация, когда на складе скопилось много нереализованной продукции с истекающим сроком годности. Уже стало понятно, что продать всю партию в срок не успеть, а поставщик принять товар назад отказывается.

Лучшее решение, которое может принять руководитель компании в данной ситуации, — отдать товар безвозмездно какому-то детскому учреждению, например, детской больнице, детскому дому и т. Дети успеют выпить сок до истечения срока годности — и товар не пропадет. Это еще и своеобразная рекламная акция — все, кто был свидетелем… Схема Мошенничество с основными средствами Мошенничество, связанное с амортизацией и списанием основных средств, практикуется бухгалтерами достаточно широко.

Это связано с тем, что руководители предприятий, как правило, мало интересуются сроками службы основных средств и ничего не знают о нормах их амортизации. Подобного рода аферы имеют для бухгалтера смысл в том случае, если компания имеет большое количество основных средств. Действительно, если на предприятии из основных средств - пара станков да компьютер, то списание каждого из них обязательно привлечет к себе внимание руководства. А вот если на балансе компании есть несколько зданий, десяток автомобилей, холодильники, компьютеры и пр.

И зачастую совершенно зря. Очень распространенным нарушением является преждевременное списание компьютеров и другой оргтехники. От лишнего компьютера… Схема Мошенничество при списании комиссии за кассовое обслуживание Известно, что каждый банк берет с клиентов деньги за кассовое обслуживание. Несомненно, в данной ситуации бухгалтеру сложно извлечь какую-то серьезную выгоду для себя.

Однако лазейка для мошенничества все-таки имеется, и опытный специалист может неплохо заработать — особенно в случае, если компания достаточно часто снимает в банке значительные суммы наличных денег. Дело в том, что не всякий руководитель сходу ответит на вопрос о размере процента за кассовое обслуживание.

Бухгалтер инициирует пожар, чтобы скрыть следы мошенничества Иногда бухгалтер, стремящийся скрыть следы своей халатности или мошенничества, решается на такое безобразное действие, как поджог. Таким способом он пытается уничтожить бухгалтерские документы и компьютеры, содержащие важную информацию. Бухгалтер понимает, что при пожаре на него упадет меньше подозрений, чем, например, при краже. При расследовании кражи следователи обязательно зададутся вопросом:


Читайте также:

  • Что нужно знать про ипотеку для молодой семьи
  • Постановление суда о лишении водительских прав не получил
  • Автоюрист барнаул возврат прав по лишению
  • Наследование в семейном праве
  • Порядок наследования земли по закону
  • Очередь на ипотеку в казани